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虚开也是坑:虚开的尾巴是怎样被踩到的?

发布时间:2020-10-06

虚开增值税发票,是个技术活,一般都涉及复杂的资金往来和事先布局。虚开者一般都有较高的智商和专业知识,虽然被发现的后果很严重(判刑),但是较高的风险伴随着极高的收益,虚开者往往乐此不彼。那虚开是怎样被发现的呢?本人想结合收集到的案例说说虚开的尾巴是怎样被踩到的。

一、祸起萧墙,熟人举报

一般来讲,如果从进出货、财务、税务等整个流程进行虚开增值税专用发票造假,外人很难发现。但如果内部熟人举报,比如开票人员或财务举报,则神仙也救不你了。最近比较狗血的是:新三板上市公司:芜湖市科阳电热材料有限责任公司(科阳新材:835098)参与虚开的会计到公安机关主动投案自首,上演了一部“迷途知返·无间道”大戏。最后结果是:科阳新材被判处罚金12万元并被没收抵扣的税款234669.02元;会计判刑两年(缓刑两年)。内部人也不可靠啊。

二、家贼难防,防不胜防

通常情况下,企业财务人员都是老板比较信任的“主儿”,从给政府领导送送卡、外出吃饭签签单,到给小蜜租租房子,除了自己的贴身司机外,就财务好办事、值得信任。可防不胜防的是,财务人员也有吃不饱的时候,心眼儿活络的人,也有动发票的主意的。这不,据媒体报道,湖南邵阳县南方水泥有限公司税务会计戴某伙同他人,将东家的增值税专用发票开往多家实际上并没有货物流通和资金往来的客户公司,并从中拿取票面金额1.2%或0.75%的返点。话说,税务会计收入不高也是铤而走险的原因吧。

三、搂草打兔子,防不了啊

在割草的过程中,草丛中蹿出一只野兔,农夫顺手一挥刀,把兔子打死了。而这意外收获,就是“搂草打兔子”歇后语的来历。为控制风险,虚开增值税发票的操作链条都很长,链条长政府监管就多,监管多就有“好事之徒”向公安局经侦或国税局移交虚开线索。我们可称之为“搂草打兔子”。2015年11月14日,中国人民银行泰州市中心支行工作人员在日常监管中发现,靖江市有5家企业在当地3家银行开设的对公账户资金交易极其异常,他们随即向泰州市公安局经侦支队报警。最终的结果是:2016年8月,泰州公安机关成功侦破了一起公安部挂牌督办的特大虚开增值税发票犯罪团伙案件,价税合计136.9亿多元。你说,这样的事情,你防的了吗?

四、疑点太多,不能不查

2015年,合肥4亿元虚开增值税发票案告破,该案中,虚开交易太多疑点就让当地税局不得不查:1、检查中发现巢湖水泥绝大多数买卖,最终都落入上海方向,不符合水泥销售不超过半径200公里的行业常理;2、每份金额都接近10万元,甚至部分金额价税合计为10万元整,不符合交易常规;3、受票买方企业大多数只经营几个月就注销或“蒸发”,更是可疑。这么多疑点,税局怎能放过你?

五、案外有案,就是不放过你

虚开增值税发票,除了向他人虚开涉嫌犯罪外,接受虚开方、介绍虚开方甚至虚开的同行都可能暴露。一般,破获一起虚开增值税发票案,不会仅以抓获虚开方当事人为最终结局。别忘了,案里还有案哦。这不,2015年11月9日,在全国经侦信息系统指挥调度平台上,桃源县公安局经侦民警就收到一线索:山东省昌邑市公安局侦查的一起虚开增值税专用发票案中,有桃源县某轧花厂虚开增值税专用发票百余份,票面金额达一千万余元。经侦民警立即介入调查,查实桃源县某轧花厂负责人覃某虚开增值税专用发票108份,开票金额合计1188万余元,从中获好处费20余万元。11月10日,覃某落网,对自己的犯罪实事供认不讳, 11月11日,覃某被依法刑事拘留。

六、大数据“坑”了你,却一笑而过

话说,投资几千亿元的“金税工程”可不是盖的,在虚开增值税发票线索发掘方面也立下“汗马功劳”。介绍一个案例:2015年10金华市国税局货劳处在增值税发票升级系统数据挖掘分析和失控发票清理过程中发现:市区5家商业零售企业在短期内大量领用增值税专用发票,开具发票7178份,金额6.88亿元,税额1.17亿元。这些企业均为4月份增值税一般纳税人资格由审批制改为登记制后新成立的商贸流通企业,注册地址设在市区某些住宅小区单元房内。工作人员判断,这些企业涉嫌虚开的嫌疑很大。由此引出一个超级虚开大案:9家公司虚开发票7178份涉案金额7.1亿元。

七、做贼心虚,虚开跑路

古人说,做贼心虚,一点不假。金华“11·03”大案事发起点就是:金华市国家税务局稽查员在工作中发现,市区有两家企业在领取增值税专用发票后,企业法人代表就失去了联系。稽查员进行排摸后,发现在金华还有三家企业与这两家企业有关联。由此,一场虚开增值税发票大案侦破拉开序幕。

八、三无企业,空手套白狼

有些人啊,不懂得投入和产出之间的正向关系,就是愿意剑走偏锋,铤而走险干些违法乱纪的事儿。这不,虚开增值税发票这么高的收益,竟然是个“三无”企业,税局还不查你?2013年下半年至2014年上半年,武汉市国税局在税务查缉过程中,发现有70多个企业登记有法定代表人、经营地点,而实地走访却发现均是无生产场地、无办公人员、无经营账目的“三无”企业。经侦介入后,涉案金额达3.7亿元虚开增值税发票大案由此爆发。

九、农产品收购发票出卖了你,不谢

不断升级的防控虚开监管措施,部分人员开始采取大量虚开快速注销“快进快出”式操作。这类虚开者为了抵扣销项,不得不拿到尽可能多的进项税发票。没有比自己就可以开且可以抵扣的农产品收购发票更能满足需求了。可是农产品收购发票上打着“收购”字样,很容易被税局跟踪到的哦。2014年7月11日,莱阳市公安局经侦大队接莱阳市国税局移送案件线索称:该局在日常管理中发现,从2013年11月至2014年7月份,有4家药业公司从成立到注销的几个月时间里,大量领购农副产品收购发票并对外开具增值税专用发票,涉案发票数额达2亿余元,有重大虚开嫌疑。莱阳市公安局经过调取这几家公司的工商和税务登记资料后发现,这些公司的共同特点是经营时间不长,一般不超过半年,但都对外开具了大量的增值税专用发票,同时他们又领购了大批的农副产品收购发票来抵扣其销售行为。最终,以农副产品为名虚开增值税发票2亿余元的大案由此爆发。

十、把发票当融资工具也是一种罪

大部分虚开者都是将增值税发票当做赚钱工具使用,但是也有将其当做融资工具的。这不,又多了一例虚开增值税发票。2015年4月9日,中山分局经侦大队接到报案称,大连某公司的实际经营人张某和李某人在没有实际贸易往来的情况下,签订虚假的《农副产品供销合同》,于今年3月10日骗取大连市一家银行承兑汇票4张,涉案总金额4000余万元人民币。警方迅速展开侦查。经查,嫌疑人张某是大连某公司的经营人,由于生意不景气,欠下很多外债,迫于压力张某决定铤而走险,他找到债主李某商量,并承诺以高额的回报让对方开出虚假的《农副产品供销合同》,李某同意了张某的要求。拿到了虚假合同之后,张某找到朋友,以高额的回报为诱饵成功借出4000万元。随后,张某带着虚假合同和4000万元现金顺利从银行拿到汇票。

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