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辽国税函[2009]187号辽宁省国家税务局关于企业关联业务网上申报有关问题的通知

发布时间:2020-10-30

辽宁省国家税务局关于企业关联业务网上申报有关问题的通知

 辽国税函[2009]187号                        2009.7.8

《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条第一款之规定,企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。综合征管软件中的关联业务申报功能已经由国家税务总局开发完成。

为了减轻纳税人和基层税务机关的负担,提高申报效率,省局在网上申报系统中增加了关联业务申报模块,于2009年7月1日正式投入使用。

各地要加强部门配合协作,及时组织纳税人熟悉关联业务网上申报相关要求,抓紧时间完成2008年度企业关联业务申报工作。

附件:

企业关联业务报告表网上申报系统填表注意事项

封面:“存在关联关系或关联交易”,如果选择“是”则必需填写附表一至附表七,“存在对外投资情况”,如果选择“是”则必需填写附表八,因为附表八为多填表,至少要填写一张附表八,“存在对外支付款项情况”,如果选择“是”则必需填写附表九。

附表一(关联关系表):至少要填写一条记录,且“关联方名称”、“纳税人识别号”、“国家(地区)”、“地址”、“法定代表人”这些项都不可为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理,“关联关系类型”的选项至少要选择一种。

附表三(购销表):“三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息,每组要求至少要填写一条记录且“名称”、“国家(地区)”、“定价方法”这些项都不可以为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理,“四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息,每组要求至少要填写一条记录且“名称”、“国家(地区)”、“定价方法”这些项都不可以为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理。

附表四(劳务表):“二、境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息,每组要求至少要填写一条记录且“名称”、“国家(地区)”、“定价方法”这些项都不可以为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理,“三、境外劳务支出额占劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易”下的境外关联方与境外非关联方这两组信息,每组要求至少要填写一条记录,“名称”、“国家(地区)”、“定价方法”这些项都不可以为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理。

附表五(无形资产表):“其它”下明细信息,如存在业务,则项目名称必需要填写,如空值系统则视该条记录无效,不予处理。

附表七(融通资金表):“境外关联方”、“境内关联方”这两组信息,每组要求至少要填写一条记录,且“名称”、“国家(地区)”、“币种”、“融资起止时间”、“担保方名称”这些项都不可为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理。

附表八(对外投资情况表):“二、被投资外国企业基本信息”下的“股份信息”要求至少要填写一条记录,且“起止时间”、“股份种类”这些项都不可以为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理,“六、被投资外国企业全部股东信息” 要求至少要填写一条记录,且“股东名称”、“国家(地区)”、“纳税人识别号”、“持股种类”、“起止时间”这些项都不可以为空值,如有空值系统则视该条记录无效,不予处理。

附表九(对外支付款项情况表):“17.其它”下明细信息,如存在业务,则项目名称必需要填写,如空值系统则视该条记录无效,不予处理。

公共部分:系统要求的必填项,如果企业针对该项未发生过任何业务时,“名称”填写“空”,“纳税人识别号”填写“0000000000”,“地址”填写“无”,“法定代表人”填写“无”,“国家(地区)”选择“中国”,“定价方法”选择“其他方法”,“币种”选择“人民币”,“担保方名称”填写“无”,“起止时间”填写“2008-01-01”,“总股份量”填写“0”,“股份种类”选择“其他类似股份的权益性资本”,“股东名称”填写“无”,填写的“比例”、“利率”、“费率”按照该格式填写(25.37% à 25.37 不要写成 0.2537)。

后续文件——
辽国税函[2010]78号 辽宁省国家税务局关于进一步明确企业关联业务往来报告表网上申报系统填表注意事项的通知

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