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进一步减税降税,支持小微企业发展和创业创新情况通报会

发布时间:2020-11-07

财政部副部长史耀斌:
本次国务院常务会议讨论通过了将小型微利企业减半征收企业所得税的范围,从现行的年应纳税所得额10万元以下扩大到20万元。也就是说从2015年1月1日开始到2017年12月31日为止,对于年应纳税所得额在20万元以下包括20万元的小型微利企业,统一都实行减半征收企业所得税的政策。也就是说,这项政策相当于对小型微利企业只实行10%的企业所得税。大家都知道,按照企业所得税法的规定,企业所得税法定税率是25%,绝大部分企业都适用25%的税率,对小型微利企业按照减半征税计算,扩大以后对于年应纳税所得额20万元以下包括20万元的小型微利企业,只相当于10%的企业所得税税负,比法定税率降低了15个百分点,比小型微利企业本身20%的税率降低了10个百分点。这个优惠幅度到目前为止是前所未有的,应该说优惠的力度是非常大的。这对于小微企业增加现金流、增强抗风险能力、降低经营过程中的财务成本,都具有很重要的意义。特别是在目前经济下行压力显现出来的同时,不仅仅是具有实际意义,也显示出了一个信号,就是国务院非常重视和进一步促进结构优化和经济的平稳有序增长。

除此以外,这些年来财税部门在国务院的领导下,不仅仅是本次调整了小微企业所得税优惠政策。我计算了一下,到目前为止,对小型微利企业所得税减半征收的优惠政策调整已经是第四次了,即2010年、2011年、2014年、2015年陆续调整了四次,足以显现国务院对小微企业的重视。同时,我们在2014年还对月销售额在3万元以下的个体工商户、小微企业免征增值税和营业税,从原来的2万元提高到3万元,这项优惠政策也给小微企业大大减低了税收负担,促进了小微企业的发展。同时还有一系列的降费措施,比如这次国务院常务会议确定的,从2015年开始,将失业保险金缴费率从3%统一降到2%等等,再加上以前的一系列降费措施,对小微企业的支持优惠已经达到了前所未有的高度。我们统计了一下,不算目前刚刚出台的优惠政策,2014年仅仅是降税减费,对小微企业的支持就达到1千多亿元,其中税收大概是600多亿元,收费是400多亿元。

下一步财政部门和税务部门一起,将共同落实好此次确定的减税优惠措施,使这些优惠措施确实落到实处,促进小微企业的发展。同时我们还会继续跟踪经济发展和小微企业发展过程中存在的问题,研究新的措施,与时俱进。有关国务院常务会议确定的税收优惠政策的情况我就介绍这么多,谢谢。

中央人民广播电台记者:
我有两个问题,第一个问题是给史耀斌副部长和解学智副局长的,想请您们再具体介绍一下去年小微企业所得税优惠政策的落实情况,以及下一步扩大小微企业减半征税范围之后,我们落实新政还有哪些打算?第二个问题给刘玉亭副局长,去年底工商总局和淘宝的争议非常受人关注,最终国家工商总局的处理结果是如何考虑的?在简政放权的同时,我们知道现在都在强调简政放权,国家工商总局未来还有哪些措施监督网络平台销售的产品质量?谢谢。

国家税务总局副局长解学智:
好的政策必须落实好,否则这项政策也会落空。刚才史部长讲了,我们先后调整了四次关于小微企业的所得税政策。去年的力度是比较大的,去年4月份应纳税所得额由6万调到10万元,对税务部门来说,贯彻落实任务非常重。回顾一下去年采取的措施和所做的工作,概括起来主要是三个方面:
一是及时。和财政部一起及时下发有关操作性的文件,使纳税人能够及时知晓政策并享受到,使基层的税务机关能够及时执行。
二是充分。政策已经明确的内容、明确的范围都要落实,不留死角,去年税务部门在这方面下了很大的功夫,确保政策落地,真正使广大纳税人能够充分地享受到税收优惠的好处。
三是便利。我们结合行政审批制度的改革,结合落实小微企业税收优惠政策在税收征管、服务上做了一系列的改进,便利纳税人享受税收优惠政策。

具体有几个方面,包括将事前审批改为事后备案,改审批为备案,将等待纳税人上门咨询、办理减免税改为主动上门为纳税人提供服务和宣传,为纳税人办理减免税,改一般性宣传为专人、专席提供特别服务,对小微企业我们有专门的办税通道和热线。同时,将由基层税务机关来具体实施落实税收优惠政策的传统做法为整个系统上下联动,特别是税务总局和各省税务局加强督查督办并实行问责,严格督导检查。

这一年来政策贯彻落实的情况整个社会反映还是比较好的,减免小微企业所得税这一项为100亿以上,去年还落实增值税起征点提高到3万元这个政策,全部加起来共减免税600多亿。还有一项涉及到小微企业的税收优惠政策,就是营改增,因为小微企业基本是小规模纳税人,小规模纳税人的税率是3%,是很低的,去年又减低了增值税税率,由3%、4%、5%统一调到3%,这个含金量也是很高的。去年鼓励小微企业发展有一系列的组合拳,使小微企业享受了全方位的税收优惠。这一次扩大小微企业所得税减免税范围后,我们还要继续按照国务院的要求,延续并在去年做法的基础上进一步加强贯彻落实工作,有五个方面的事我们要做好:

一是及时下发文件。这次国务院常务会开过之后,财税两家马上要下发操作性文件,使纳税人在今年第一个申报期就能享受到新的优惠政策。

二是进一步加大宣传力度。通过12366纳税服务热线和其他宣传媒体,包括税收征管一线人员入户服务,使这项政策家喻户晓,让所有小微企业都知晓政策内容和可以带来的好处、办理的方式、流程。

三是及时修改申报系统。同时按照行政审批制度改革的要求,进一步简化备案程序,纳税人通过填写申报表履行备案手续,不再另行备案,减轻小微企业享受优惠政策的负担。

四是修改相应纳税软件。小微企业通过纳税软件申报纳税时,会有一个提醒,提醒他可以享受这个优惠政策,同时可以帮助他来计算优惠政策怎么减税。

五是进一步加强督查督办。我们对税务机关办理小微企业减免税工作明确了限时办结,限时三日内办结。最后,我们相信通过大家共同努力,扩大小微企业减免税范围这项好的政策税务机关一定能贯彻落实好,确保真正促进小微企业发展,激发市场活力。谢谢。

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