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税总函[2015]110号国家税务总局关于开展中国海洋石油总公司等6户企业集团税收风险管理工作的通知

发布时间:2020-12-18

国家税务总局关于开展中国海洋石油总公司等6户企业集团税收风险管理工作的通知

税总函[2015]110号                  2015.2.16

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

为进一步加强税务总局定点联系企业税收服务和管理工作,经税务总局税收风险管理工作领导小组办公室统筹协调,决定近期对中国海洋石油总公司、神华集团有限责任公司、中国兵器装备集团公司、中国建筑工程总公司、中国联合网络通信有限公司和中国人寿保险(集团)公司等6户企业集团2010-2014年度纳税情况开展全流程和分事项税收风险管理工作(以下简称风险管理工作)。现就有关事项通知如下:

一、工作目标

客观评价企业税务风险管理水平,促进企业建立健全税务风险内部控制体系,提高税法遵从度;推动税务系统掌握集团企业及其所处行业生产经营特点、行业适用税收政策的执行情况和税收风险点;创新风险应对方式,重点关注和应对股权转让、跨境投资、关联交易等重大交易事项, 锻炼、培养一支专业队伍,发挥税收风险管理的堵漏增收作用;创新业务体系和管理方式,提升信息技术水平,完善大企业税收风险管理机制。

二、工作组织

在组织方式上,大企业税收风险管理工作在总结近年经验做法基础上,加强税务总局、省税务局统筹,进一步发挥各级税务机关的比较优势,依托税务审计软件和大企业税收管理信息平台,实现上下联动、横向互动、信息共享和优势互补,确保推送的工作任务件件有落实,事事有结果,努力做到组织工作“一盘棋”和“一体化”。

在工作分工上,税务总局负责风险管理工作的统筹规划和总体方案制定,组织、指导集团一户式风险识别、等级排序及风险应对;负责与企业集团总部协调沟通,督促集团建立健全税务风险管理制度;负责全国范围内分行业税收风险特征库、分事项税收风险管理工作指引的整理和发布,统一税法执行口径;选择部分重点企业开展税务审计,做好整体层面的过程控制、总结评价和绩效考核等工作。省税务局按照税务总局风险管理工作总体方案的要求制定实施方案,分解任务,明确责任;负责本地区范围内的信息收集、风险识别、风险应对、总结评价等工作。市税务局、区县税务局和主管税务机关落实税务总局、省税务局推送的工作任务,及时反馈工作结果,加强后续日常管理。

三、工作安排

风险管理工作分为信息收集、风险识别、风险自查、税务审计、反馈提高等5个阶段,各阶段工作任务详见《中国海洋石油总公司等6户企业集团税收风险管理工作总体方案》(附件1),具体时间安排如下:

信息收集阶段,2015年2月25日至3月31日;

风险识别阶段,2015年3月1日至4月30日;

风险自查阶段,2015年4月1日至5月31日;

税务审计阶段,2015年5月1日至10月31日;

反馈提高阶段,2015年11月1日至12月31日。

四、工作要求

(一)加强组织领导。各地要高度重视风险管理工作,配足配强业务人员,支持大企业管理部门抽调各单位、各部门业务骨干组建工作团队;要大力支持、充分保障工作团队的工作时间、工作经费、工作场所以及所需要的信息、技术支持。

(二)注重统筹协调。一是在税收风险管理工作领导小组办公室统筹领导下,加强与各相关部门的协调配合,整合管理资源,形成风险管理工作一盘棋。二是加强国税系统和地税系统联合,在开展各项工作时充分协商、共享信息、形成合力,既提高风险管理效能,又切实减轻企业负担。

(三)健全内部控制。一是完善税收风险管理内控机制,严格规范审计程序,探索建立风险识别、税务审计、集体审议、后续处理等环节相互分离、相互制约的制度安排,切实防范税务机关执法风险。二是提高内控机制建设信息化水平,以大企业税收管理信息平台和税务审计软件为依托,确保过程留痕、全程可控。三是高度重视保密工作,严格按照有关保密规定使用、保存、传送和删除企业信息。四是严格遵守各项工作纪律和廉政规定,切实落实税务总局关于规范进户执法的要求,恪守职业道德。

(四)坚持平衡治理。继续强化组织收入,充分利用风险管理工作契机,堵塞税收漏洞,降低税收流失率,把企业自查和税务机关查补的税款及滞纳金及时征缴入库。同步加强个性化服务,及时发现行业性、集团性税收问题,促进税法执行的统一性和税法适用的确定性,创新个性化服务产品,为企业健康发展提供良好、可预期的税收政策环境。

相关文书底稿、阶段性通知及要求报送的各种材料,通过税务总局大企业税收管理信息平台的“文件共享”栏目中“2015年大企业税收风险管理”子目录下载或上传。

国家税务总局

2015年2月16日

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