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一组增值税进项税可否抵扣的问题解答

发布时间:2021-01-09

不作价设备的进口增值税可否进项抵扣?  

  问:增值税改革后,不作价设备的进口增值税恢复征收,缴纳的增值税是否可以抵扣或退税?

  答:《增值税暂行条例》第八条规定,下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
  (一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

  (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

  第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
  (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

  根据上述规定,不作价设备用于增值税应税项目,其进项税额准予从销项税额中抵扣。

 与开具增值税专用发票的销售单位不一致,进项税可否抵扣? 

  问:某公司向A公司购买货物,取得A公司开具的增值税专用发票,但A公司却委托B公司收款,即这家公司将货款支付给B公司。请问,这家公司取得的增值税专用发票能否抵扣?

  答:根据国家税务总局《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)规定,纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销售单位、提供劳务的单位一致,才能申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。上述公司将货款支付给B公司,与开具增值税专用发票的销售单位A公司不一致,因此不能抵扣进项税额。

购买企业内部职工食堂的炊具设备能否抵扣进项税额?  

  问:一般纳税人购买用于企业内部职工食堂的炊具设备,能否抵扣进项税额?

  答:根据《增值税暂行条例》第十条第一项规定,用于非增值税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务,不得抵扣进项税额。企业内部职工食堂的炊具设备属于集体福利,所以不得抵扣进项税额。 

 

 

 

       购入汽车抵扣增值税进项税要把握三个要点 
       
应征消费税的小汽车发生修理费的进项税可否抵扣?  
       
接送人的运输费用是否可抵扣进项税额? 
       
购买花草树木进项税可否抵扣 
      
洪灾损失不作进项税转出 
       
购电梯的进项税是否可以抵扣? 
       
办公室用电进项税可否抵扣? 
       
购买财务软件增值税进项是否可抵扣? 
       
建筑物附属设备的进项税不能抵扣 
       
通过改变合作方式实现进项税抵扣 
       
厂区内安装的路灯进项税可否抵扣? 
       
厂区四周安装监的控系统的进项税可否抵扣? 
       
设备“构筑物”抵扣增值税进项税额的范围 
       
未实际付款的增值税专用发票能否抵扣进项税 
       
已抵扣进项税的旧设备再销售可否免税? 
       
已抵扣固定资产改变用途进项税处理规定 
      
增值税转型后固定资产进项税抵扣的会计处理 
      
采购办公用品的增值税进项税额如何记帐? 
       
税务机关有权要求企业进项税款延期抵扣吗? 
       
专用发票上分别列明货物和运费增值税进项税如何抵扣? 
       
关于新建企业购买固定资产进项税抵扣的财税处理分析 
      
对外委托施工发出材料的进项税如何处理? 
      
小轿车维修费和燃油费的进项税额能否抵扣?   
      
现行增值税抵扣存在的几个效果与意见  
      
视同销售与进项税额转出探讨 
      
制造行业设备连接管件能否抵扣进项税
 

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